重庆化工职业学院合同审计实施方案

为依法维护学校经济利益，确保学校资金使用安全，提升资金使用绩效，进一步规范合同签订、履行、变更、验收、终止等行为，学校决定对2022年1月1日—2022年12月31日期间的经济合同执行情况进行审计检查，以审查、监督、评价合同执行效率、绩效，促进学校高质量发展。

一、合同审计检查的基本原则

（一）坚持在学校党委统一领导下进行合同执行情况审计；

（二）依据国家、重庆市法律法规和学校规章制度对合同执行情况进行审查；

（三）按照内部审计实务指南进行操作；

（四）严守审计纪律，公平、公正、客观地进行调查、评价；

（五）以审促改，自我完善，保障学校事业健康和谐稳定发展。

二、合同审计检查的目的

通过对2022年合同执行情况审计，强化合同履行中的合法性、合规性和真实性，增强相关部门和人员的法治意识，自我纠正合同执行中的不恰当行为。对合同执行中可能存在的违法违规行为防微杜渐，防患于未然，立足于整改，做到纠偏到位、追究到位，强化校内责任追究机制落实。通过合同审计检查，达到合同管理更加规范、内控机制更加健全，资金使用绩效更加优化，促进学校各项事业健康发展。

三、合同审计检查的范围

本次合同审计检查，主要审查和评价合同执行环节的内部控制及风险管理的合法性、适当性和有效性；合同管理资料充分性、真实性和可靠性；合同的签订、履行、变更、验收、终止、执行的真实性、合法性、合规性以及合同对整个项目投资的效益性。

(一)合同审计检查对象

负责项目合同组织、实施、执行的各二级学院、各部门为合同审计检查对象，其党政领导或主要负责人为第一责任人，对本部门合同签订、履行、变更、验收、终止以及执行等情况负全责。

(二)审计期间的所有经济合同全部纳入检查范围

审计期间为：2022年1月1日—2022年12月31日。对2022年1月1日—2022年12月31日学校以及各部门签订的合同价10万元以上的经济合同、资产处置合同、资产使用合同等全部纳入检查范围，包括各类工程合同、货物采购合同、服务合同等。含合同签订、履行、变更、验收、终止、执行等过程中形成的全部资料。

四、合同审计检查的具体内容

（一）合同管理制度的审计

1.检查是否有合同管理机构、专职或兼职合同管理人员、履职情况；

2.检查是否建立了适当的合同管理制度；

3.检查是否建立健全防范重大变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。

（二）合同内容的审计

主要检查合同执行过程中下列内容是否存在变更，存在与招标文件、签订的合同不一致的地方，检查合同执行中的合法性、真实性，检查合同履行效果。

1.检查合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求；

2.检查合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力；

3.检查合同的内容是否与招标文件的要求相符合；

4.检查合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；

5.检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务；

6.检查合同是否存在损害国家、集体或第三者利益等导致合同无效的风险；

7.检查合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；

8.检查合同是否有按优先解释顺序执行合同的规定。

（三）合同变更的审计

1.检查合同变更的原因，以及是否存在合同变更的相关内部控制；

2.检查合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性；

3.检查合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响的处理是否合理；

4.检查合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。

（四）合同履行的审计

1.检查是否全面、真实地履行合同；

2.检查合同履行中的差异及产生差异的原因；

3.检查有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定；

4.检查合同付款是否与合同一致。

（五）合同终止的审计

1.检查终止合同的报收和验收情况；

2.检查最终合同费用及其支付情况；

3.检查索赔与反索赔的合规性和合理性；

五、合同审计检查需提供的材料

合同执行部门负责提供跟合同相关的所有资料，其中，以下1、2、3、4、5、6、8、10八项材料必须提供。

1.项目立项审批表

2.相关批文（含市场考察报告和可行性研究报告）

3.招标文件

4.中标通知书

5.合同原件

6.法律意见稿

7.施工技术资料

8.合同付款资料（含财务处提供的付款资料）

9.合同变更、签证资料（含校内审批手续）

10.验收报告

11.合同终止的相关材料

12.设备货物接收清单

13.项目交付后的使用情况（项目执行使用部门提供）

14.其他材料

六、合同审计检查的方法和步骤

此次合同审计检查为2023年学校审计处工作要点中的重点工作，具体分为三个阶段：

（一）自查自纠阶段（10月18日至10 月26日）

各院系及职能部门按照学校部署，认真组织自查。自查面要达到100%，并准备合同审计检查的材料，发现问题要主动上报并立即自觉纠正。

（二）审计检查阶段（ 10 月 27日至 12 月 31日）

1.学校审计处，依据合同审计业务规范组织合同审计：

（1）工程合同审计

负 责 人：罗茜

配合部门：合同管理部门、合同执行部门

主要任务：对工程项目、维修、改造项目合同进行检查、评价、建议；对发现的问题进行调查；对需要进行责任追究的，提出责任追究建议；作出合同审计工作报告。

（2）货物与服务贸易类审计

负 责 人：张蓝月

配合部门：合同管理部门、合同执行部门

主要任务：对设备、货物、服务及学校资产（有形资产、无形资产）使用项目合同进行检查、评价、建议；对发现的问题进行调查；对需要进行责任追究的，提出责任追究建议；作出合同审计工作报告。

2.检查形式

采取普遍性检查与重点抽查相结合，以重点抽查为主，对每一个部门提交的资料逐一核对、核查，对重点抽查合同直接进行调查取证或延伸审计。

（三）督促整改阶段（2024年1月 1 日至2024年3月31日）

本次检查采取边查边整改，针对检查中发现的问题，根据国家的法律、法规、政策和学校规定，及时建立健全各项规章制度，要求风险防控责任落实到具体个人，制度约定的责任追究办法具体到人，审计处出具督促整改报告，为校领导决策提供依据。

七、联系方式

 审计处：  023-81886310

重庆化工职业学院

  2023年10月23日